Guillermo Casal - consultor

    Cursos

    Investigación criminal de delitos económicos y auditoría forense



    Temario
    • Fraude ocupacional vs. crimen organizado. Puntos de contacto y diferencias
    • ¿Cómo operan las mafias modernas? Desde las estructuras jerárquicas hasta las “redes de negocios”
    • Vulnerabilidades de los Estados y organizaciones frente al accionar criminal internacional
    • ¿Por dónde comenzar? Establecimiento de un plan antifraude integral:
    o Definición de conductas esperadas y responsabilidades esperadas. Cómo establecer un Código de Conducta que realmente funcione
    o Canales de denuncia y otros mecanismos para la detección de irregularidades. El rol de los terceros y dependientes de las organizaciones en la detección de fraudes
    o La gestión investigativa:
     Quién, cómo y cuándo da inicio a una investigación
     Cómo integrar el equipo investigador
     Estrategia de investigación
     Evaluación de resultados y acciones correctivas
    • Investigación de delitos económicos
    o Elementos en la configuración de delitos económicos: autor, beneficio, ardid, daño, víctima. Diferencias con la configuración de delitos contra las personas
    o El inicio de la investigación:
     Información inicial. Entrevista con denunciantes
     Objetivos de la investigación
     Plazos y costos tentativos
    o Estrategias de investigación. Factores a considerar:
     Legalidad y calidad de la evidencia a obtener. La cadena de custodia
     Costos, plazos y riesgos involucrados
    o Procedimientos típicos de investigación de delitos económicos:
     Entrevistas e interrogatorios
     Agentes encubiertos
     Cámaras y grabadoras ocultas
     Escuchas telefónicas e intercepción de mensajes de correo y otros
     Seguimientos
    o Procedimientos específicos de investigación del lavado de activos:
     Actuación del front office y el oficial de cumplimiento ante el accionar sospechoso
     Criterios para el debido reporte: análisis de redes, datos no financieros y presentación en formato gráfico
     Investigación del “pitufeo”
     Stress – testing
     Rastreo de la ruta del dinero. Procedimientos complementarios de investigación
    o Interpretación de resultados. Gráficos de investigación
     Vínculos
     Circulación
     Eventos
     Transacciones
    • Integración de auditores forenses en el equipo de investigación
    o Examen de registros e imputaciones contables por los auditores forenses
    o Análisis de procesos administrativos
    o Entrevistas e indagaciones. Técnicas
    o Establecimiento de responsabilidades y posibles autorías
    o Asistencia del auditor forense para configurar un accionar doloso en transacciones administrativas
    • Evaluación legal de la evidencia de investigación
    o Grados de persuasión en base a confiabilidad de la fuente y calidad de la evidencia
    o Evidencia circunstancial vs. evidencia concluyente
    o Encuadramiento de la operatoria detectada dentro de tipos penales
    o Otras implicancias legales de los fraudes. Responsabilidades:
     Comerciales y societarias
     Civiles
     Laborales
    • Casos prácticos de ejercitación:
    o El caso Madoff y los esquemas piramidales
    o Infiltración de la mafia dentro de las organizaciones. El caso Telecom Italia
    o Corrupción en el gobierno: el caso Fujimori
    • Conclusiones finales

     

    Autoevaluación de riesgos y controles


    Módulo I – Nacimiento del CSA y Conceptos Básicos. Conceptos de riesgo: riesgo inherente, residual, tratado. Riesgo estratégico vs. Riesgo operacional

    Módulo II - Evaluación de la Cultura Organizacional. Dinámica de equipos y habilidades de resolución de problemas en el CSA

    Módulo III – Formatos de Auto-Evaluación de Riesgo y Control

    Módulo IV – Marcos de Control . COSO, CoCo, COSO – ERM, Cobit , Basilea II y Norma australiano – neozelandesa 4360/1999
     
    • Módulo V - Desarrollo de los talleres CSA: nivel estratégico, de procesos y de tecnología informática
    • Módulo VI - La cuestión tecnológica: uso de software de votación anónima y matrices de riesgo en CSA
    Módulo VII – Reporte de Proceso de Control Self-Assessment

    Módulo VIII - El día después de los talleres: planes y presupuestos basados en riesgos. Medición de los beneficios del programa CSA. CSA en el tablero de comando corporativo

    Módulo IX– Mercadeo e Implementación de Programa CSA

    Módulo X– Destrezas necesarias para el Facilitador CSA

    Módulo XI – Casos prácticos de integración:
     
    • Banco
    • Entidad gubernamental
    • Empresa manufacturera