Cursos

Investigación criminal de delitos económicos y auditoría forense

Temario
• Fraude ocupacional vs. crimen organizado. Puntos de contacto y diferencias
• ¿Cómo operan las mafias modernas? Desde las estructuras jerárquicas hasta las “redes de negocios”
• Vulnerabilidades de los Estados y organizaciones frente al accionar criminal internacional
• ¿Por dónde comenzar? Establecimiento de un plan antifraude integral:
o Definición de conductas esperadas y responsabilidades esperadas. Cómo establecer un Código de Conducta que realmente funcione
o Canales de denuncia y otros mecanismos para la detección de irregularidades. El rol de los terceros y dependientes de las organizaciones en la detección de fraudes
o La gestión investigativa:
 Quién, cómo y cuándo da inicio a una investigación
 Cómo integrar el equipo investigador
 Estrategia de investigación
 Evaluación de resultados y acciones correctivas
• Investigación de delitos económicos
o Elementos en la configuración de delitos económicos: autor, beneficio, ardid, daño, víctima. Diferencias con la configuración de delitos contra las personas
o El inicio de la investigación:
 Información inicial. Entrevista con denunciantes
 Objetivos de la investigación
 Plazos y costos tentativos
o Estrategias de investigación. Factores a considerar:
 Legalidad y calidad de la evidencia a obtener. La cadena de custodia
 Costos, plazos y riesgos involucrados
o Procedimientos típicos de investigación de delitos económicos:
 Entrevistas e interrogatorios
 Agentes encubiertos
 Cámaras y grabadoras ocultas
 Escuchas telefónicas e intercepción de mensajes de correo y otros
 Seguimientos
o Procedimientos específicos de investigación del lavado de activos:
 Actuación del front office y el oficial de cumplimiento ante el accionar sospechoso
 Criterios para el debido reporte: análisis de redes, datos no financieros y presentación en formato gráfico
 Investigación del “pitufeo”
 Stress – testing
 Rastreo de la ruta del dinero. Procedimientos complementarios de investigación
o Interpretación de resultados. Gráficos de investigación
 Vínculos
 Circulación
 Eventos
 Transacciones
• Integración de auditores forenses en el equipo de investigación
o Examen de registros e imputaciones contables por los auditores forenses
o Análisis de procesos administrativos
o Entrevistas e indagaciones. Técnicas
o Establecimiento de responsabilidades y posibles autorías
o Asistencia del auditor forense para configurar un accionar doloso en transacciones administrativas
• Evaluación legal de la evidencia de investigación
o Grados de persuasión en base a confiabilidad de la fuente y calidad de la evidencia
o Evidencia circunstancial vs. evidencia concluyente
o Encuadramiento de la operatoria detectada dentro de tipos penales
o Otras implicancias legales de los fraudes. Responsabilidades:
 Comerciales y societarias
 Civiles
 Laborales
• Casos prácticos de ejercitación:
o El caso Madoff y los esquemas piramidales
o Infiltración de la mafia dentro de las organizaciones. El caso Telecom Italia
o Corrupción en el gobierno: el caso Fujimori
• Conclusiones finales
 

Autoevaluación de riesgos y controles

Módulo I – Nacimiento del CSA y Conceptos Básicos. Conceptos de riesgo: riesgo inherente, residual, tratado. Riesgo estratégico vs. Riesgo operacional

Módulo II - Evaluación de la Cultura Organizacional. Dinámica de equipos y habilidades de resolución de problemas en el CSA

Módulo III – Formatos de Auto-Evaluación de Riesgo y Control

Módulo IV – Marcos de Control . COSO, CoCo, COSO – ERM, Cobit , Basilea II y Norma australiano – neozelandesa 4360/1999
 

• Módulo V - Desarrollo de los talleres CSA: nivel estratégico, de procesos y de tecnología informática
• Módulo VI - La cuestión tecnológica: uso de software de votación anónima y matrices de riesgo en CSA

Módulo VII – Reporte de Proceso de Control Self-Assessment

Módulo VIII - El día después de los talleres: planes y presupuestos basados en riesgos. Medición de los beneficios del programa CSA. CSA en el tablero de comando corporativo

Módulo IX– Mercadeo e Implementación de Programa CSA

Módulo X– Destrezas necesarias para el Facilitador CSA

Módulo XI – Casos prácticos de integración:
 

• Banco
• Entidad gubernamental
• Empresa manufacturera